Investicijsko zlato ima v Sloveniji posebno davčno obravnavo. Davka na investicijsko zlato ni. Pri nakupu zlata, ki izpolnjuje zakonske pogoje za investicijsko zlato, se DDV ne obračuna. Dobiček, ki ga fizična oseba doseže pri prodaji fizičnega zlata, pa se praviloma ne obdavči z dohodnino, niti ni davka na kapitalski dobiček.
Na kratko
Nakup investicijskega zlata: brez DDV
Prodaja fizične osebe: brez davka na kapitalski dobiček, ne gre v dohodnino
Minimalna doba lastništva: ni določena
Davčna napoved pri prodaji: praviloma ni potrebna
Ali se pri nakupu zlata plača DDV?
Ne. Dobave, pridobitve znotraj Evropske unije in uvoz investicijskega zlata so po 119. členu Zakona o davku na dodano vrednost oproščeni plačila DDV. Kupec zato pri nakupu fizičnega investicijskega zlata ne plača 22-odstotnega DDV.
Oprostitev velja samo za zlato, ki izpolnjuje zakonsko opredelitev investicijskega zlata.
Kaj se šteje za investicijsko zlato?
Po 118. členu ZDDV-1 se za investicijsko zlato štejejo predvsem:
- zlate palice ali ploščice s čistino najmanj 995 tisočink in maso najmanj en gram;
- določeni zlati kovanci s čistino najmanj 900 tisočink, skovani po letu 1800, ki so oziroma so bili zakonito plačilno sredstvo in izpolnjujejo tudi druge zakonske pogoje.
Davčna oprostitev zato ne velja samodejno za vsak izdelek iz zlata. Zlati nakit, lomljeno zlato in nekateri zbirateljski kovanci niso nujno investicijsko zlato.
Ali se pri prodaji investicijskega zlata plača davek na dobiček?
Pri prodaji fizičnega zlata fizična oseba praviloma ne plača dohodnine od razlike med nakupno in prodajno ceno.
ZDoh-2 določa, da se dohodnine ne plača od dobička, doseženega z odsvojitvijo premičnin, razen pri posebej določenih finančnih naložbah, kot so vrednostni papirji, deleži in investicijski kuponi. Fizično zlato je premičnina in ni uvrščeno med vrste kapitala iz 93. člena ZDoh-2.
To pomeni, da pri prodaji investicijskega zlata za fizične osebe:
- ni davka na ustvarjeni dobiček;
- dobiček ne gre v letno dohodninsko osnovo;
- oprostitev ni odvisna od tega, koliko časa ste imeli zlato v lasti;
- se praviloma ne vlaga napovedi za odmero dohodnine od dobička iz kapitala.
Kdaj je lahko davčna obravnava drugačna?
Navedena pravila veljajo za fizično osebo, ki zlato kupuje in prodaja v okviru upravljanja svojega zasebnega premoženja.
Davčna obravnava je lahko drugačna:
- če oseba zlato kupuje in prodaja organizirano, pogosto in z namenom opravljanja dejavnosti;
- če zlato predstavlja poslovno premoženje samostojnega podjetnika ali družbe;
- če ne gre za investicijsko zlato, temveč za nakit, lomljeno zlato ali zbirateljski predmet;
- če vlagatelj ne kupi fizičnega zlata, ampak ETF, ETC, investicijski sklad, delnice rudarskih družb, certifikat ali izvedeni finančni instrument.
ZDoh-2 izrecno določa, da oprostitev pri prodaji premičnin ne posega v davčno obveznost fizične osebe, ki dohodek dosega v okviru opravljanja dejavnosti.
Shranite račune in dokumentacijo
Čeprav prodaja fizičnega zlata praviloma ni obdavčena, priporočamo, da shranite:
- račun za nakup;
- podatke o kovnici, masi in čistini zlata;
- certifikat oziroma originalno embalažo;
- dokumentacijo o hrambi in poznejši prodaji.
Dokumentacija dokazuje izvor in lastništvo zlata ter olajša njegovo poznejšo prodajo.
Povzetek
Za fizično osebo, ki kupuje in prodaja fizično investicijsko zlato kot del svojega zasebnega premoženja, velja zelo ugodna davčna obravnava: ob nakupu ni DDV, ob prodaji pa se ustvarjeni dobiček praviloma ne obdavči z dohodnino.
Rezervirajte svetovalni razgovor
Pravno obvestilo
Vsebina je splošne informativne narave in temelji na slovenski zakonodaji, veljavni ob zadnji posodobitvi strani. Ne predstavlja individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Davčna obravnava je lahko odvisna od okoliščin posameznega primera.
